Como autónomo, todo gasto que cumpla tres condiciones es deducible: necesario para la actividad, afecto a ella y justificado con factura. Suena simple pero los matices te pueden ahorrar (o costar) miles de euros al año. Aquí está la lista completa por categorías con porcentajes y limites reales.
Los 3 criterios universales
- Necesidad: el gasto debe estar relacionado con la generación de tus ingresos. Un café con un cliente sí. Un café con tu pareja un domingo no.
- Afectación: el gasto debe ser para la actividad. Si compartes con uso personal, solo deduces el porcentaje afecto.
- Justificación: factura completa con tu NIF como pagador, no ticket simplificado para gastos >30€, pago electrónico cuando se puede.
Lista por categorías
1. Cuota de autónomos
100% deducible. Tu cuota mensual a la Seguridad Social en su totalidad.
2. Software y suscripciones SaaS
100% deducible. Tu software de facturación (Holded, Quipu), Adobe, Microsoft 365, Notion, Slack, hosting web, dominio.
3. Material y equipamiento
100% deducible si está afecto a la actividad. Ordenador, móvil profesional (si tienes uno personal aparte), impresora, cámara, escritorio, silla, monitor adicional. Los bienes de más de 300€ van por amortización (12-25% anual según tipo).
4. Suministros del domicilio (si trabajas desde casa)
30% del % de superficie destinada a actividad. Ejemplo: si tu casa son 100m2 y dedicas 20m2 al despacho, el 20% de la casa es para la actividad. Aplica el 30% de ese 20% = 6% de la factura de luz/agua/gas/internet. Tienes que documentar la superficie en el modelo 036/037.
5. Vehículo y combustible
El gran tema controvertido. Reglas oficiales:
- Si el vehículo es uso exclusivo profesional (demostrable, no se usa los fines de semana): 100% deducible.
- Si es uso mixto: 0% IRPF (criterio AEAT), 50% IVA. Es decir, no deduces nada del coste en renta pero sí la mitad del IVA.
- Excepciones favorables: representantes comerciales, transportistas, enseñanza práctica.
6. Dietas y manutención
Hasta 26,67€/día en territorio nacional y 48,08€/día en el extranjero. Requisitos: pago electrónico (efectivo no vale), justificante, desplazamiento fuera de tu municipio habitual.
7. Asesoría y gestoría
100% deducible. Servicios contables, asesoramiento fiscal, abogado para temas de la actividad.
8. Seguros profesionales
100% deducibles los relacionados con la actividad: responsabilidad civil profesional, seguro de equipos. Seguros de salud privada hasta 500€/año por autónomo + 500€ por cónyuge + 500€ por hijo.
9. Formación
100% deducible si está directamente relacionada con la actividad. Cursos, másters, libros profesionales, congresos.
10. Marketing y publicidad
100% deducible. Google Ads, Meta Ads, diseño de logo, hosting web, dominio, redacción de copy, fotos profesionales, video, agencia.
11. Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada: 7% del rendimiento neto positivo, hasta 2.000€/año. Es automático, no necesitas justificar.
Lo que NO es deducible
- Comidas y cafés sin justificación profesional clara.
- Ropa de calle (incluso si la usas para reuniones).
- Gimnasio (no es necesario para tu actividad).
- Gastos de tu familia o personales mezclados.
- Multas e intereses de demora con Hacienda.
- Donaciones a personas privadas (sí a ONG con certificado).
Cómo justificar correctamente
- Factura con tu NIF como pagador (no nombre personal sin NIF).
- Pago electrónico siempre que se pueda (Hacienda lo rechaza en efectivo >1.000€).
- Conservación 4 años mínimo.
- Para gastos mixtos (casa-actividad, coche), documentación del % afecto.
Preguntas frecuentes: gastos deducibles
¿Necesito factura para deducir un gasto?
Sí, en general necesitas factura completa para deducir un gasto en el IVA (modelo 303). Para el IRPF puedes deducir gastos con ticket en algunos casos (gastos de hasta 3.000€ justificados con tique si el emisor puede justificar la operación), pero la factura completa es mucho más segura en caso de inspección.
¿El móvil es deducible como autónomo?
Si usas el móvil para la actividad profesional, puedes deducir una parte. La AEAT suele aceptar hasta un 50% del gasto del móvil si puedes justificar el uso profesional. Si tienes dos líneas (una personal y una profesional), la línea profesional es deducible al 100%.
¿El coche es deducible como autónomo?
Solo si la actividad requiere vehículo de forma exclusiva (representantes de comercio, taxistas, transportistas). Para la mayoría de autónomos, Hacienda no acepta la deducción del vehículo particular argumentando uso profesional. El IVA del vehículo tampoco es deducible salvo para actividades específicas del RD.
