Como autónomo, todo gasto que cumpla tres condiciones es deducible: necesario para la actividad, afecto a ella y justificado con factura. Suena simple pero los matices te pueden ahorrar (o costar) miles de euros al año. Aquí está la lista completa por categorías con porcentajes y limites reales.
Los 3 criterios universales
- Necesidad: el gasto debe estar relacionado con la generación de tus ingresos. Un café con un cliente sí. Un café con tu pareja un domingo no.
- Afectación: el gasto debe ser para la actividad. Si compartes con uso personal, solo deduces el porcentaje afecto.
- Justificación: factura completa con tu NIF como pagador, no ticket simplificado para gastos >30€, pago electrónico cuando se puede.
Lista por categorías
1. Cuota de autónomos
100% deducible. Tu cuota mensual a la Seguridad Social en su totalidad.
2. Software y suscripciones SaaS
100% deducible. Tu software de facturación (Holded, Quipu), Adobe, Microsoft 365, Notion, Slack, hosting web, dominio.
3. Material y equipamiento
100% deducible si está afecto a la actividad. Ordenador, móvil profesional (si tienes uno personal aparte), impresora, cámara, escritorio, silla, monitor adicional. Los bienes de más de 300€ van por amortización (12-25% anual según tipo).
4. Suministros del domicilio (si trabajas desde casa)
30% del % de superficie destinada a actividad. Ejemplo: si tu casa son 100m2 y dedicas 20m2 al despacho, el 20% de la casa es para la actividad. Aplica el 30% de ese 20% = 6% de la factura de luz/agua/gas/internet. Tienes que documentar la superficie en el modelo 036/037.
5. Vehículo y combustible
El gran tema controvertido. Reglas oficiales:
- Si el vehículo es uso exclusivo profesional (demostrable, no se usa los fines de semana): 100% deducible.
- Si es uso mixto: 0% IRPF (criterio AEAT), 50% IVA. Es decir, no deduces nada del coste en renta pero sí la mitad del IVA.
- Excepciones favorables: representantes comerciales, transportistas, enseñanza práctica.
6. Dietas y manutención
Hasta 26,67€/día en territorio nacional y 48,08€/día en el extranjero. Requisitos: pago electrónico (efectivo no vale), justificante, desplazamiento fuera de tu municipio habitual.
7. Asesoría y gestoría
100% deducible. Servicios contables, asesoramiento fiscal, abogado para temas de la actividad.
8. Seguros profesionales
100% deducibles los relacionados con la actividad: responsabilidad civil profesional, seguro de equipos. Seguros de salud privada hasta 500€/año por autónomo + 500€ por cónyuge + 500€ por hijo.
9. Formación
100% deducible si está directamente relacionada con la actividad. Cursos, másters, libros profesionales, congresos.
10. Marketing y publicidad
100% deducible. Google Ads, Meta Ads, diseño de logo, hosting web, dominio, redacción de copy, fotos profesionales, video, agencia.
11. Gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada: 7% del rendimiento neto positivo, hasta 2.000€/año. Es automático, no necesitas justificar.
Lo que NO es deducible
- Comidas y cafés sin justificación profesional clara.
- Ropa de calle (incluso si la usas para reuniones).
- Gimnasio (no es necesario para tu actividad).
- Gastos de tu familia o personales mezclados.
- Multas e intereses de demora con Hacienda.
- Donaciones a personas privadas (sí a ONG con certificado).
Cómo justificar correctamente
- Factura con tu NIF como pagador (no nombre personal sin NIF).
- Pago electrónico siempre que se pueda (Hacienda lo rechaza en efectivo >1.000€).
- Conservación 4 años mínimo.
- Para gastos mixtos (casa-actividad, coche), documentación del % afecto.