El modelo 303 es la declaración trimestral de IVA: declaras el IVA repercutido (el que cobraste a tus clientes), restas el IVA soportado (el que pagaste a tus proveedores), y la diferencia se ingresa, se compensa o se devuelve.
Es el modelo más presentado por autónomos y pymes en España. Te lo explico paso a paso.
¿Quién presenta el modelo 303?
- Cualquier autónomo o sociedad con actividad sujeta y no exenta de IVA.
- Frecuencia estándar: trimestral.
- Frecuencia mensual: empresas con facturación > 6 millones€/año (REDEME, GGEE o grupos).
Exentos de 303: profesionales sanitarios (médicos, dentistas) y educativos cuyas actividades son operaciones exentas de IVA. Autónomos en recargo de equivalencia (comercio minorista) tampoco — ellos solo declaran IRPF.
Plazos 2026
- 1T (enero-marzo): hasta el 20 de abril
- 2T (abril-junio): hasta el 20 de julio
- 3T (julio-septiembre): hasta el 20 de octubre
- 4T (octubre-diciembre): hasta el 30 de enero del año siguiente (junto con el modelo 390 anual)
Cómo rellenar el modelo 303: casillas clave
El modelo 303 tiene 88 casillas pero para la mayoría de autónomos solo importan estas:
IVA repercutido (el que cobras)
- Casillas 01 + 02 + 03: base imponible al 21% + tipo + cuota repercutida al 21%.
- Casillas 04 + 05 + 06: base imponible al 10% + tipo + cuota.
- Casillas 07 + 08 + 09: base al 4% + tipo + cuota.
- Casilla 27: total IVA devengado (suma automática).
IVA soportado (el que has pagado)
- Casillas 28 + 29: base + cuota de IVA en operaciones corrientes.
- Casillas 30 + 31: base + cuota de IVA en bienes de inversión (ordenador, mobiliario, vehículo).
- Casilla 45: total IVA deducible (automática).
Resultado
- Casilla 46: diferencia (27 – 45).
- Casilla 71: resultado a ingresar / devolver / compensar.
Los 3 resultados posibles
- Resultado positivo (cobraste más IVA del que pagaste): ingresas a Hacienda.
- Resultado negativo, compensar: tienes IVA a tu favor. Lo dejas pendiente y lo restas en el siguiente trimestre.
- Resultado negativo, devolver: solo en el 4T puedes solicitar devolución. Hacienda te la ingresa en 6 meses si no detecta nada raro.
Ejemplo: autónomo en el 1T
- Facturaste 10.000€ + 2.100€ de IVA (21%). Cobraste 12.100€.
- Compraste material por 1.000€ + 210€ de IVA. Pagaste 1.210€.
- Casilla 27 (IVA repercutido): 2.100€
- Casilla 45 (IVA soportado): 210€
- Casilla 71 (resultado): 1.890€ a ingresar
Errores que se cobran caros
- Olvidar el IVA de facturas de cliente extranjero (UE): tienes que declararlas con «inversión del sujeto pasivo».
- Pasar facturas no relacionadas con tu actividad como gastos deducibles (Hacienda revisa).
- Confundir base imponible con total facturado (con o sin IVA).
- No actualizar tipos de IVA cuando cambian (8% a 4% en algunos productos básicos).
Si usas software de facturación como Quipu, Holded o Contasimple, el modelo 303 sale calculado y solo tienes que revisarlo antes de presentarlo. Comparativa de software.